下面用大白话来讲一个案例，保证就全明白了。
小麦平时喜欢喝咖啡，大学毕业干了几年审计后感觉百无聊赖，遂决定开一间国风咖啡店。
于是找到老麦，递交了一份200页的商业计划书，成功融到200万，在上海市市中心开了一间中式国潮咖啡店。
正巧赶上国风大火，咖啡店生意非常不错，店员三班倒，忙得团团转，小麦也计划乘胜追击在北上广深大规模扩张开直营店。
而老麦开车经过市中心看到咖啡店外排长龙的现象，作为天使投资人他也很得意自己的商业眼光。
于是找到小麦，说在扩张之前想先看看公司的财务报表，并让小麦汇报一下咖啡店的财务状况和经营成果。
小麦是审计出身，对于财务报表的整理分析很是熟练，吭哧几下就准备好了三页PPT，然后去找老麦汇报。
会议室里，一众投资人西装革履，依次落座，见此情景，小麦不禁有点慌，总共才拿了人家200万的融资，可看今天这阵仗怎么搞得像拿了人家2个亿似的。
其实除了老麦外，其余投资人只是受邀跟来看看是否有B轮、C轮的跟投机会而已。
小麦捏了捏拳头，走上台去，插上U盘，打开了那三页PPT。
PPT做得实在简陋，首页连个公司简介都没准备，就页数而言，更是一言难尽。
汇报开始，PPT的第一页是利润表。
全年咖啡收入300万，周边收入100万，咖啡成本200万，周边成本30万，房租30万，员工工资50万，银行利息支出10万，企业所得税20万，全年净利润为60万。
老麦听完第一张PPT，特别开心，投资200万，一年就赚了60万，投资回报率达到30%，这对于一个初创型公司来说绝对算成绩斐然。
高兴之余却又皱了下眉，率先提出灵魂拷问：应纳税所得额不超过300万，这不是小微企业吗，为啥要按25%缴税，难道你们没有去税局备案吗？多缴了16万的企业所得税，你回头去问问能不能向税局申请退回来。
这。。。。。小麦又开始有点慌，这老麦平时看上去笑呵呵的，心里怎么鬼精鬼精的～
看，这就是利润表。
利润表反映的是某一期间公司所取得的经营成果，即取得了多少收入，发生了多少费用，收入减费用就是公司的净利润，也就是公司在此期间赚了多少钱。
接着，小麦继续翻页，第二张PPT是资产负债表
资产负债表两边是平衡的，资产=负债+所有者权益。
2023年1月1日，也就是老麦投资的时点，老麦作为股东投入200万，所以资产负债表上显示实收资本200万，然后这200万打到了公司的银行账户上，银行存款就是200万。
经过小麦一年的努力，所经营的咖啡店生意蒸蒸日上，时间也来到了2023年12月31日。
资产这边有：
银行存款：130万。
存货：210万(采购的咖啡豆、牛奶等原材料，堆放在仓库里)。
应收账款：50万(虽然咖啡店面对的是C端消费者，但是有一家公司特批赊销为其每天供应下午茶，按季结，第四季度的所欠咖啡款要2024年1月初才会结清)。
预付账款：150万(预付的供应商咖啡豆采购款)。
固定资产：120万(咖啡机等设备)
长期待摊费用：100万(门店装修费用)。
资产合计760万。
负债这边有：
短期借款：300万(为公司经营所需而向银行贷的款，适当使用杠杆将提高公司收益)。
应付账款：200万(应付的牛奶供应商牛奶款)。
负债合计500万。
所有者权益这边有：
实收资本：200万(老麦投入的股本金)
未分配利润：60万(公司历年累计所赚的钱)
所有者权益合计260万。
资产760万=负债500万+所有者权益260万。
老麦听后，又微微皱了皱眉，公司账上的资金才130万，还不够收回自己的股本金的，而且这还是在向银行贷了300万的前提下。
从资产负债表上的数据来看，应该是存货压太多，年销售额才400万，年末的存货就有210万，看来要少囤点原材料，盘活一下资金。虽然公司今年赚了60万，估计全拿去预付原材料采购款或者囤原材料了。
看，这就是资产负债表
资产负债表反映的是某一时点企业的财务状况，即我拥有多少资产，我现在外头欠多少债务，资产减去债务才是归我股东所有的。
像本例，我拥有760万的资产，外头欠500万，真正属于我股东的就只有260万，即我当初投入的200万和公司这一年里所赚到的60万。
资产负债表和利润表的勾稽关系在于这里，利润表里所赚的钱，最终会反映到资产负债表的所有者权益这里的未分配利润这里。
如果当年有向股东分红，分红款会从未分配利润这里出，比如老麦想入袋为安，想先把今年赚的60万分了再说，就会相应地将未分配利润减60万。
未分配利润所反映的是公司历年累计所赚的钱减去分红后所剩余的归属于股东的权益。
老麦听小麦讲完第二张PPT后，向小麦又提了个问题：公司今年向银行贷了300万，然后又赚了60万，再加上我投的200万，总共560万的现金流，而且这还不包括公司当年取得400万销售收入所收到的现金，我想知道这些钱分别投向了哪里？
于是，小麦打开了第三张PPT，是现金流量表。
首先是经营活动。
利润表中显示公司确实取得了销售收入400万(300万的咖啡收入，100万的周边收入)，但是刚才在第二张PPT的时候讲了，有一家要送下午茶的公司是按季度结算款项，资产负债表中有50万的应收账款，所以这400万销售收入所对应的款项并没有全部收到，只收到了400-50=350万元，所以销售商品、提供劳务收到的现金就只有350万。
然后利润表显示本年发生了230万的成本，这成本要花钱吧，然后再看资产负债表，仓库里还有210万的存货，这也要花钱吧，还有预付咖啡豆采购供应商150万，这也是实打实把钱付出去了的，最后就是还有应付牛奶供应商的200万还没付，所以购买商品、接受劳务支付的现金就是230+210+150-200=390万。
支付给职工以及为职工支付的现金50万，就是利润表中管理费用里的员工工资50万。
支付的各项税款20万元，就是利润表中所支付的企业所得税费用20万。
支付的其他与经营活动有关的现金30万元，就是利润表中管理费用里所支付的房租30万。
所以经营活动所产生的现金流量净额就是-140万。
再看投资活动。
投资活动只有一笔，就是买咖啡机等设备花了120万以及门面装修花了100万，合计220万。
最后再看筹资活动。
筹资活动有两笔，首先就是向银行贷款了300万，这跟资产负债表中的短期借款一致，另一笔就是支付了10万的利息，这跟利润表中的财务费用一致。
所以这三个现金流活动相加，我们的咖啡店本年所产生的现金流量净额就是-70万。
年初你投了200万，然后咖啡店日常运营用了70万的现金，所以现在账上还有130万的现金。
你看，这不就跟资产负债表中银行存款的期末余额130万就对上了嘛。
老麦听完后，顿感欣慰，小麦对于现金流的思路很清晰，钱从哪里来的，又花到了哪里，解释得清清楚楚。
但是站在企业的角度来看，现金流往往比净利润更重要，公司压存货很严重，一年才卖400万，但是存货就压了210万，相当于压了半年的货，这个要想办法解决，提高资金周转率，这资金压在存货上，还得白白支付银行贷款的利息。
看，这就是现金流量表。
现金流量表反映的是公司在某一期间的现金流入流出情况，分经营活动、投资活动、筹资活动进行分析，分别解释了每种业务活动流入了多少现金，流出了多少现金，最终所得出的现金流量净额应该要与资产负债表中货币资金的发生额一致。
最后，老麦跟小麦充分沟通后，一致认为还是先把这一家店的供应链、盈利模式、操作流程、激励措施等标准化之后再考虑扩张开店。
但是开直营店的模式是双方一致达成的共识，加盟店的模式虽然能实现迅速扩张及快速套现，但不利于品牌文化的沉淀及品质的保证。
=======随手点个赞，手有余香=======
这里是奥迪特饼干的会客厅，前四大审计经理，CPA+法考+税务师三证持有人，更多干货内容请移步阅读下面的回答：
CPA备考经验篇：
法考备考经验篇：
四大会计师事务所日常篇：
财会职业发展篇：
